德国进口清关(guan)海(hai)关(guan)税费是(shi)多(duo)少？不(bu)少外贸企业都有想(xiang)开(kai)发德国市场，在出口德国前你必须要了解这些关税规则！

1、德国(guo)进口限制(zhi)

普(pu)遍(bian)适(shi)用的(de)(de)唯一的(de)(de)进口限制是根据联合(he)国(guo)的(de)(de)制裁所施加的(de)(de)限制。除此之外，对(dui)于(yu)某(mou)些(xie)特(te)定类型的(de)(de)商(shang)品，主要针(zhen)对(dui)军事装备(bei)和药品，存(cun)在特(te)别的(de)(de)许可程序(xu)。一些进(jin)口配额是由(you)欧盟(meng)实施的(de)（例如(ru)，针对纺织(zhi)品），德国也遵循(xun)这些进(jin)口额，自由(you)颁(ban)发(fa)进(jin)口许可证，直到配额用完。

在德国(guo)禁(jin)止销(xiao)售(shou)的产(chan)品有时(shi)也可能进口，但(dan)是(shi)它们将(jiang)无法通过(guo)海(hai)关(guan)，因此不得不再(zai)出口。鉴于欧(ou)(ou)盟成员国(guo)构成一(yi)个单一(yi)的欧(ou)(ou)洲(zhou)市场(chang)，在德国(guo)和其他(ta)欧(ou)(ou)盟国(guo)家(jia)之间(jian)的商品运输不能定义(yi)为进口或出口。在欧(ou)(ou)盟内(nei)部不再(zai)有任(ren)何性质的边界控制与关(guan)税，除了对旅客某些简(jian)易的手续要(yao)求(qiu)之外，也无任(ren)何交通限制。

因此，从严格意义上讲，“出口”和“进口”这两个术语现在仅指德国和非欧盟国家之间的贸易。

2、进口关税(shui)

海关关税是将外国商品的价格有效地提高至本国商品或者欧盟商品价格之上的主要税种。德国的海关关税均以商(shang)品(pin)价(jia)值(zhi)为(wei)基础，依据商(shang)品(pin)的类(lei)型及(ji)其出口国所确定的税率(lv)予以征收。

从冰岛、列支敦士(shi)登、挪(nuo)威和瑞士(shi)进(jin)口的商品(pin)一般都是免(mian)税(shui)的，该免(mian)税(shui)规定同样也适用于从土耳其和其他欧盟(meng)候(hou)选国(guo)或准成员(yuan)国(guo)进(jin)口的大多(duo)数商品(pin)。

从其他(ta)国家(jia)进口(kou)的(de)(de)制(zhi)造产(chan)品(pin)(pin)的(de)(de)关税税率往往为零(ling)，很(hen)少会超过10％。对于从特定国家(jia)进口(kou)的(de)(de)特定产(chan)品(pin)(pin)不(bu)时(shi)会在(zai)欧(ou)盟(meng)的(de)(de)指(zhi)导(dao)下征收附(fu)加关税，这(zhei)通(tong)常是反倾销(xiao)案(an)的(de)(de)结果(guo)。

从非欧盟(meng)国家(jia)进(jin)口商品到德国除(chu)了要缴纳关税，还(hai)需要交纳进(jin)口增(zeng)值(zhi)税。

在报(bao)关(guan)商品价值(zhi)和(he)关(guan)税(shui)确定后，再计算进口增值(zhi)税(shui)的(de)金额（Einfuhrumsatzsteuer，简称EUSt）。

德(de)国进口增值税一般(ban)是(shi)19% ， 有部(bu)分商品优惠(hui)税率为 7%。

进口(kou)增值税的税基是报关商品价值加(jia)上关税税额再加(jia)上欧(ou)盟境内运输费(fei)用(yong)的总合。

举个详细例(li)子：

商品价值 ：10,000欧元

海运费和保险费 ： 1,200欧元(yuan)

关(guan)税报(bao)关(guan)价(jia)值：10,000欧(ou)(ou)(ou)元+1,200欧(ou)(ou)(ou)元= 11,200欧(ou)(ou)(ou)元

关(guan)税(shui)(shui)税(shui)(shui)率：2%

关税应纳(na)金(jin)额：11,200欧(ou)元x2%=224欧(ou)元

欧盟(meng)境(jing)内运费 300欧元

进口增值税税基：11,200欧(ou)元(yuan)+224欧(ou)元(yuan)+300欧(ou)元(yuan)= 11,724欧(ou)元(yuan)

进(jin)口增值税税率：19%

进口增值税应(ying)纳金额(e)：11,724欧元x19%= 2,227.56欧元

海关进口税金合(he)计(ji)：2,227.56欧元(yuan)(yuan) + 224欧元(yuan)(yuan) = 2,451.56欧元(yuan)(yuan)

为征收海关关税服务，根据《商品名称及编码协调制度》（The Harmonised System）和《欧盟共同体综合关税税则》（The Integrated Customs Tariff of the European Union，缩写为TARIC）将商品命名分类，估值原(yuan)则遵(zun)循国际公认的(de)海关法规。

评估关税的基础通(tong)常(chang)是供应商的发票，除非它明显有失偏颇。该基础可被修订，以应对随后的价格调整，或因为征收其他单独的费用，或由于产品出口商直接改变商品的价值。海关关税稽查员定期检查德国进口商的账簿，以确定他们是否就这类调整已进行适当的报账。

针对农产品存在特别程序。欧盟对(dui)于农产品(pin)予(yu)以(yi)特殊征税，其税率通常(chang)以(yi)净重(zhong)为基础。对(dui)于某些种类的农产品(pin)，按值最高(gao)税率是固定的。

除了(le)那些拥有自己的(de)保税(shui)(shui)(shui)仓库的(de)大型进(jin)(jin)(jin)口商(shang)之外，海(hai)(hai)关关税(shui)(shui)(shui)的(de)缴纳基本(ben)上(shang)在商(shang)品进(jin)(jin)(jin)入该国时已由承运人或(huo)其他货运代理(li)商(shang)完(wan)成(cheng)。所(suo)征收的(de)关税(shui)(shui)(shui)连同(tong)进(jin)(jin)(jin)口增值税(shui)(shui)(shui) （Einfuhrumsatzsteuer，缩写为(wei)EUSt）、消费(fei)税(shui)(shui)(shui)以及所(suo)征收的(de)其他税(shui)(shui)(shui)款（见(jian)第L章(zhang)）均作为(wei)现(xian)金支出(chu)被借项返(fan)还给进(jin)(jin)(jin)口商(shang)。进(jin)(jin)(jin)口商(shang)还必须(xu)遵守欧盟(meng)共同(tong)体内部(bu)贸易统(tong)计制度(du)的(de)报告与(yu)返(fan)还要求，为(wei)了(le)海(hai)(hai)关或(huo)税(shui)(shui)(shui)务稽查(cha)之需，也(ye)须(xu)为(wei)进(jin)(jin)(jin)口文件的(de)保存与(yu)恢复建立一个适当的(de)备案制度(du)。

3、认可经(jing)济运(yun)营商

正规进口商(shang)(shang)和物流企业越(yue)发(fa)认(ren)识(shi)到登记成(cheng)为(wei)欧盟统一规则下的(de)(de)“认(ren)可经济运(yun)营商(shang)(shang)”（authorised economic operator，亦译为(wei)“经认(ren)证的(de)(de)经营者(zhe)”）的(de)(de)益(yi)(yi)处(chu)。该(gai)(gai)资格可授予那些从(cong)财务(wu)、记录保(bao)存以及相关技(ji)术角(jiao)度(du)已(yi)证明自己值得(de)信赖的(de)(de)企业。该(gai)(gai)授权(quan)由当地机构授予，并(bing)在整个欧盟境内(nei)有效。因此，来自其他欧盟成(cheng)员国的(de)(de)认(ren)可经济运(yun)营商(shang)(shang)无需在德国重新申请认(ren)证，就可在德国享受其认(ren)证资格所带来的(de)(de)益(yi)(yi)处(chu)。

有(you)两类资格证(zheng)书可供(gong)选择。每个企业，即“经济运营商”，可申请其中一类或者两类资格证书。一类是海关程序简化的资格证书，另一类是安保与安全的资格证书。这两类资格证书并未免除其持有人的进口申报义务以及缴纳相关关税的义务，也未免除遵循现行安保与安全法规的义务。不过，这两类资格证书可使海关优先处理其持有人的许可证请求或裁决请求。其他的益处还包括对交易查验的次数减少，以及例行检验的方式更为灵活。

4、当地代表

从进口(kou)流程的角(jiao)度来(lai)看(kan)，当地代表处既(ji)无必要也无用处，因为实际的进口(kou)流程均可由(you)承运人完成。

外国(guo)企业可自(zi)由销(xiao)售(shou)其大部(bu)分商品并海运到德国(guo)。进(jin)口并须获得海关(guan)清关(guan)是买(mai)方的责任。

外国企业可能(neng)需要(yao)使用德国当地的贮存场所以及货运(yun)设施。大多数著名的承运(yun)商和快(kuai)递服务(wu)商均提(ti)供这(zhei)类性质的物(wu)流服务(wu)。

外(wai)国出口商(shang)希望派(pai)驻(zhu)到德国的(de)(de)员工或(huo)者希望委任的(de)(de)德国代理人很可能符合双(shuang)重征税协定相关定义(yi)的(de)(de)“常设机构”，从而须在德国缴税。在这种情况下，向德国客户销售商品所赚取的部分净利润将被征缴德国收入所得税，该外国企业亦须遵守德国的会计与记录保管要求。

外国(guo)企业在(zai)德国(guo)设立一个销售子公司或(huo)者(zhe)分支机(ji)构，从而定期和系统(tong)地接触德国(guo)市场是很普遍(bian)的。通常没(mei)有什么根本性问(wen)题使这种运营模(mo)式(shi)不可行，不过(guo)这一模(mo)式(shi)确实会导致在(zai)德国(guo)纳(na)税。